企業(yè)職工養(yǎng)老保險政策知識問答
隨著民生事業(yè)的發(fā)展，群眾對自身老有所養(yǎng)問題非常關(guān)心，企業(yè)職工養(yǎng)老保險已成為全社會關(guān)注的熱點。為幫助群眾更好地了解企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險政策，市地稅局、市人社局就群眾較為關(guān)心的相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行了梳理。
1.企業(yè)職工養(yǎng)老保險有哪些主要特征？
企業(yè)職工養(yǎng)老保險是國家為保障人民群眾老有所養(yǎng)而建立的一項重要制度，是讓人民群眾共享改革成果的一項重要措施，將過去的個人、家庭和企業(yè)養(yǎng)老變?yōu)樯鐣B(yǎng)老，具有強(qiáng)制性、福利性、普惠性等特征。截至今年6月，我市72萬人參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，超過27萬人領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金，已連續(xù)11年約按10%的比例提高待遇。
2.哪些單位及人員必須參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險？
所有企業(yè)、城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟(jì)組織和與之形成勞動關(guān)系的勞動者，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和與之建立勞動合同關(guān)系的勞動者，都應(yīng)當(dāng)依法參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，按規(guī)定繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費。
3.哪些人員可以靈活就業(yè)人員身份參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險？
第一，本省戶籍靈活就業(yè)人員（不含男60周歲、女55周歲后取得我省戶籍人員），尚未領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金或城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的，可在戶籍地參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險。在省內(nèi)跨市流動就業(yè)，且在最后參保地實際繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費累計滿5年的，可在最后參保地參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險。
第二，外省戶籍靈活就業(yè)人員，男年滿55周歲、女年滿45周歲，且未達(dá)到法定退休年齡，在我省實際繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費累計滿10年，且在最后參保地實際繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費累計滿5年的，可在最后參保地參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險；
第三，本省和外省戶籍無雇工的個體工商戶均可在工商營業(yè)執(zhí)照上登記的經(jīng)營場所所在地，以靈活就業(yè)人員身份參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險。
4.靈活就業(yè)人員是否可以一次性補(bǔ)繳企業(yè)職工養(yǎng)老保險費？
本省戶籍靈活就業(yè)人員男年滿45周歲、女年滿40周歲之月至2016年4月30日存在未參保繳費時段，且未領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金的，可向戶籍地社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請一次性繳納該未參保繳費時段的養(yǎng)老保險費，但一次性繳費的最長年限為：從2006年7月1日起至2016年4月30日止。按此規(guī)定，有的靈活就業(yè)人員一次性繳費最長時間可達(dá)到9年10個月。
5.參加了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的企業(yè)職工可以不參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險嗎？
企業(yè)職工應(yīng)當(dāng)依法參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，因此，參加了城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的企業(yè)職工也要參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險。同時參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的，其重復(fù)繳費時段（按月計算）只計算企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限，并將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險重復(fù)繳費時段相應(yīng)個人繳費和集體補(bǔ)助退還本人。
6.企業(yè)養(yǎng)老保險費是否可以在稅前扣除？
可以。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險費 基本醫(yī)療保險費 失業(yè)保險費 住房公積金有關(guān)個人所得稅政策的通知》（財稅〔2006〕10號）規(guī)定，企事業(yè)單位按照國家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，免征個人所得稅；個人按照國家或省（自治區(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費比例或辦法實際繳付的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費和失業(yè)保險費，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。
7.用人單位如何辦理企業(yè)職工養(yǎng)老保險參保繳費登記？
用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起三十日內(nèi)憑營業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章以及職工身份證（復(fù)印件）到當(dāng)?shù)氐囟愓魇沾髲d辦理單位繳費登記和個人繳費登記，隨后憑繳費憑證到參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)打印社保登記證。
8.外國人首次參保，如何辦理繳費登記？
首次參保的外國人，用人單位要提供其本人有效護(hù)照、《外國人就業(yè)證》或《外國專家證》、《外國常駐記者證》等就業(yè)證件（取得在中國永久居留資格的人員，應(yīng)提供本人《外國人永久居留證》），以及勞動合同或派遣合同等證明材料，到用人單位參保所在地地稅機(jī)關(guān)辦理社會保險繳費登記。
9.什么是企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費基數(shù)？
個人繳費以參保人應(yīng)稅工資、薪金收入為基數(shù)。參保人月應(yīng)稅工資、薪金收入高于全省上年度在崗職工月平均工資300%的，以全省上年度在崗職工月平均工資300%為繳費基數(shù)；參保人月應(yīng)稅工資、薪金收入低于全省上年度在崗職工月平均工資60%的，以全省上年度在崗職工月平均工資60%為繳費基數(shù)；即：參保人繳費基數(shù)的上限為全省上年度在崗職工月平均工資的300%，下限為全省上年度在崗職工月平均工資的60%。
10.企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費比例是如何確定的？
繳費比例由省人民政府根據(jù)職工工資收入水平和個人賬戶積累的情況決定。根據(jù)省相關(guān)規(guī)定，從2015年1月起，我市國有集體企業(yè)、私營企業(yè)等用人單位的繳費比例統(tǒng)一調(diào)整為23%（其中單位繳納15%、個人繳納8%），無雇工的個體工商戶和靈活就業(yè)人員繳費比例為20%。
11.企業(yè)職工養(yǎng)老保險費如何扣繳？
企業(yè)職工養(yǎng)老保險費應(yīng)當(dāng)逐月繳納。職工應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)職工養(yǎng)老保險費由單位代扣代繳，用人單位應(yīng)當(dāng)按月將繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費的明細(xì)情況告知本人。
12.達(dá)到法定退休年齡時繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險年限不滿15年怎么辦？
參保人可以選擇逐月繼續(xù)繳費至達(dá)到企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限15年，或者繼續(xù)繳費至男年滿65歲、女年滿60歲后選擇一次性躉繳至滿15年；1998年6月30日前參保，達(dá)到法定退休年齡后繼續(xù)繳費滿5年后仍不足15年的，可一次性躉繳至滿15年。
13.繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費滿15年后是否需要繼續(xù)繳費？
按照現(xiàn)行政策，只要就業(yè)（包括受雇于個體工商戶），就要依法參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，按標(biāo)準(zhǔn)足額繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費。繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費滿15年是申領(lǐng)企業(yè)職工養(yǎng)老金的必要條件之一，繳費年限越長，養(yǎng)老金就越高。
14.什么是企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限？
繳費年限包括視同繳費年限和實際繳費年限。國有和縣以上集體所有制企業(yè)的原干部和固定職工在當(dāng)?shù)貙嵤稄V東省職工社會養(yǎng)老保險暫行規(guī)定》前，按國家原規(guī)定計算的連續(xù)工齡視同繳費年限。實際繳費年限是參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險后，單位和參保人都按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費的年限；實際繳費年限按實際繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費的月份累計計算。參保人在不同地方，不同單位的不重復(fù)的繳費年限可以累加計算，并以累計繳費年限計發(fā)企業(yè)職工養(yǎng)老金。
15.什么是企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶？
個人賬戶用于記錄參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌的職工繳納的養(yǎng)老保險費和從企業(yè)繳費中劃轉(zhuǎn)記入的養(yǎng)老保險費，以及上述兩部分的利息金額。
企業(yè)職工個人繳納的養(yǎng)老保險費全部計入個人賬戶，靈活就業(yè)人員按其繳納養(yǎng)老保險費的40%計入個人賬戶。
個人賬戶不得提前支取，記賬利率不低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額依法繼承。
參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險的個人退休前出境定居的，保留其養(yǎng)老保險關(guān)系，達(dá)到法定退休年齡后，可以按規(guī)定申領(lǐng)企業(yè)職工養(yǎng)老金；個人退休后出境定居的，繼續(xù)按月領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金。
16.申領(lǐng)按月領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金要符合什么條件？
申領(lǐng)企業(yè)職工養(yǎng)老金要同時滿足兩個條件。一是年齡條件。男年滿60周歲，女（管理崗位）年滿55周歲，女（工人崗位）年滿50周歲。國家有另行規(guī)定的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。二是繳費年限條件。繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費累計年限滿15年（含視同繳費年限）。
17.企業(yè)職工達(dá)到退休條件后如何確定養(yǎng)老待遇申領(lǐng)地？
?。?）跨省流動就業(yè)
企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系在戶籍地的，由戶籍地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇。
企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍地，而在其養(yǎng)老保險關(guān)系所在地累計繳費年限滿10年的，在該地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工養(yǎng)老保險待遇。
企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍所在地，且在其養(yǎng)老保險關(guān)系所在地累計繳費年限不滿10年的，將其養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)回上一個繳費年限滿10年的原參保地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工養(yǎng)老保險待遇。
企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系不在戶籍地，且在每個參保地的累計繳費年限均不滿10年的，將養(yǎng)老保險關(guān)系及相應(yīng)資金歸集到戶籍地，由戶籍地辦理待遇領(lǐng)取手續(xù)，享受當(dāng)?shù)仄髽I(yè)職工養(yǎng)老保險待遇。
?。?）省內(nèi)流動就業(yè)
參保人符合領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇的條件時，由最后參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按規(guī)定辦理申領(lǐng)、審核手續(xù)并發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老金。
18.如何申領(lǐng)企業(yè)職工養(yǎng)老金？
參保人在達(dá)到國家規(guī)定法定退休年齡的當(dāng)月，由單位或個人向所屬社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申領(lǐng)企業(yè)職工養(yǎng)老金。申領(lǐng)時，要提交本人檔案、《養(yǎng)老保險待遇申報表》、第二代身份證、銀行存折等資料。符合條件的，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)出具《受理回執(zhí)》，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核，次月起由受理的社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按月發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老金。企業(yè)職工養(yǎng)老金是由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)委托直接撥付到退休人員所提供的銀行儲蓄賬戶。
19.企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇項目包含哪幾部分？
企業(yè)職工養(yǎng)老保險待遇主要包括企業(yè)職工養(yǎng)老金和死亡待遇。
企業(yè)職工養(yǎng)老金計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為：1998年7月1日后參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險的參保人，養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成；具有視同繳費權(quán)益并建立了視同繳費賬戶的下列參保人，在計發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再計發(fā)過渡性養(yǎng)老金：一是1998年6月30日前參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，2006年7月1日以后符合按月領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金條件的；二是1998年7月1日后參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險，參保前具有按國家規(guī)定的視同繳費年限，2006年7月1日后符合按月領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金條件的。
死亡待遇計發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為：①喪葬補(bǔ)助金為所在市上年度在崗職工月平均工資3個月；②一次性撫恤金為所在市上年度在崗職工月平均工資3個月；③一次性救濟(jì)費（不分供養(yǎng)人數(shù)）為所在市上年度在崗職工月平均工資6個月（此項待遇須符合國家有關(guān)規(guī)定）。
20.如何計算企業(yè)職工養(yǎng)老金？
企業(yè)職工養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個人賬戶養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金構(gòu)成。
（1）基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝（全省上年度在崗職工月平均工資＋本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限（含視同繳費年限）×1%。
參保人指數(shù)化月平均繳費工資低于全省上年度在崗職工月平均工資的60%的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：基礎(chǔ)養(yǎng)老金＝（全省上年度在崗職工月平均工資×a＋本人指數(shù)化月平均繳費工資）÷2×繳費年限（含視同繳費年限）×1%。a＝本人平均繳費指數(shù)÷0.6，今后可隨我省區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
（2）個人賬戶養(yǎng)老金＝本人首次領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金時個人賬戶儲存額÷計發(fā)月數(shù)。
（3）過渡性養(yǎng)老金＝100元+繳費年限專項津貼+本人首次領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金時視同繳費賬戶總額÷計發(fā)月數(shù)。
過渡性養(yǎng)老金包括三部分，其中100元和繳費年限津貼（2013年10月標(biāo)準(zhǔn)為每繳費滿1年發(fā)放4元津貼，并計入企業(yè)職工養(yǎng)老金年度調(diào)整基數(shù)）是人人都享有的；其余部分僅限具有視同繳費權(quán)益并建立了視同繳費賬戶的參保人。
21.怎樣辦理生存認(rèn)證？
按月領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金的退休人員，每年都要進(jìn)行生存資格認(rèn)證，認(rèn)證時間是4月至6月20日。這段時間需要到居住地或待遇核發(fā)地社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行生存資格認(rèn)證，也可向待遇核發(fā)地社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供生存證明。沒有按時辦理生存資格認(rèn)證或提供生存證明的，將從7月起暫停發(fā)放企業(yè)職工養(yǎng)老金。超期辦理資格認(rèn)證的，可由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)補(bǔ)發(fā)暫停發(fā)放期間的企業(yè)職工養(yǎng)老金。
22.企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系可以轉(zhuǎn)移嗎？
企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移可以在全國范圍內(nèi)無障礙流動，在任何地方參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險的年限可以合并計算，個人賬戶基金可以轉(zhuǎn)移。
23.哪些人需辦理企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)？
跨省流動就業(yè)、省內(nèi)跨統(tǒng)籌地區(qū)流動就業(yè)和經(jīng)縣級以上黨委組織部門、人力資源社會保障行政部門批準(zhǔn)調(diào)動的參保人，需要辦理養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。也就是說，在省內(nèi)流動或跨省流動，新的工作單位辦理參保后，可以辦理養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。
24.怎樣辦理企業(yè)職工養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)？
?。?）領(lǐng)憑證。參保人在原參保地停保后，由所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開具參保繳費憑證。（參保人自己憑身份證打?。?/P>
（2）寫申請。參保人在新就業(yè)參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提交參保繳費憑證，填寫申請。（參保人自己提交）
（3）辦手續(xù)。新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核申請，對符合條件的，與原參保地社保機(jī)構(gòu)聯(lián)系，辦理好轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入的各項手續(xù)。（原參保地和新參保地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間銜接，無需參保人自己辦理）
25.企業(yè)職工養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)如何規(guī)定？
?。?）辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)的時間為達(dá)到企業(yè)職工養(yǎng)老保險法定退休年齡時。
?。?）企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限滿15年（含延長繳費至15年）的，可將城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的個人賬戶全部儲存額轉(zhuǎn)入企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶，但城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險年限不合并計算或折算為企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限，按月領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老金；企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限不足15年的，可以申請從企業(yè)職工養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險，企業(yè)職工養(yǎng)老保險個人賬戶全部儲存額并入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶，參加企業(yè)職工養(yǎng)老保險繳費年限合并計算為城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險的繳費年限，待達(dá)到城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險規(guī)定的領(lǐng)取條件時，按照城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險辦法計發(fā)相應(yīng)待遇。
26.用人單位不為單位職工參加社會保險或未按時足額繳納社會保險費，應(yīng)承擔(dān)什么樣的法律責(zé)任？
?。?）用人單位不辦理社會保險登記的，由社會保險行政部門責(zé)令限期改正；逾期不改正的，對用人單位處應(yīng)繳社會保險費數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處五百元以上三千元以下的罰款。
?。?）用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金；逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。
（3）對經(jīng)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，用人單位逾期仍未繳納或者補(bǔ)足社會保險費的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以要求該用人單位提供擔(dān)保，簽訂延期繳費協(xié)議。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔(dān)保的，社會保險費征收機(jī)構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)當(dāng)繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。
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