湛江市2010年5月地方財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析
一、我市地方財(cái)政預(yù)算收支情況
1-5月，全市一般預(yù)算收入累計(jì)完成207454萬元，為代編年度預(yù)算的35.49%，慢于時(shí)間進(jìn)度6.16個(gè)百分點(diǎn)，比上年同期增收45175萬元，增幅27.84%，高于全省平均增幅（25.31%）2.53個(gè)百分點(diǎn)，在全省21個(gè)地市中排名第10位。其中：稅收收入146603萬元，同比增收30462萬元，增幅26.23%，占一般預(yù)算收入的比重為70.67%；非稅收入60851萬元，同比增收14713萬元，增幅31.89%，占一般預(yù)算收入的比重為29.33%。一般預(yù)算支出累計(jì)完成443373萬元，同比增支35531萬元，增幅8.71%。全市基金預(yù)算收入累計(jì)完成90812萬元，同比增收11.37%；基金預(yù)算支出累計(jì)完成81463萬元，同比增支58.87%。
市直一般預(yù)算收入完成92923萬元，同比增收26219萬元，增長39.31%；區(qū)級(jí)一般預(yù)算收入完成57099萬元，同比增長19.68%；縣級(jí)一般預(yù)算收入完成57432萬元，同比增長19.98%?？h區(qū)中，全市只有遂溪縣、吳川市和開發(fā)區(qū)增幅高于全省平均水平。
全市增收主要集中在增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅和行政性收費(fèi)收入上，分別增收14230萬元、12912萬元、4523萬元、2635萬元和11440萬元，同比分別增長52.84%、42.56%、56.27%、176.37%和65.71%，五項(xiàng)共增收45740萬元，占一般預(yù)算收入增收總額的101.25%。
二、我市上劃中央、省收入情況
來源于湛江財(cái)政總收入1328040萬元，同比增長40.58%。其中：中央庫收入921080萬元，增長41.97%，其中：上劃中央“兩稅”收入284103萬元，增長26.91%。省級(jí)庫收入65471萬元，增長25.74%，其中：上劃省共享“四稅”收入42223萬元，增長34.83%。
三、我市地方財(cái)政預(yù)算收支的主要特點(diǎn)
（一）增長速度隨全省逐月下降，但幅度不大。自3月實(shí)現(xiàn)首季開門紅，創(chuàng)下比上年同期增長32.28%的新高后，從4月份起,我市地方財(cái)政一般預(yù)算收入增長幅度,緊隨全省大勢,逐月回落,4月份和5月份,分別比上月回落1.36和3.08個(gè)百分點(diǎn)。主要原因是從2009年4月份起，我國宏觀經(jīng)濟(jì)逐步走出世界金融危機(jī)的陰霾，顯現(xiàn)逐月回暖的態(tài)勢，從而拉高了去年基數(shù)，同時(shí)也加大了今年收入增長的壓力。不過，總的來說，4、5月份我市一般預(yù)算收入的增長態(tài)勢仍較良好，表現(xiàn)在，一是回落幅度不大，兩度回落后本月仍能保持27.84%這個(gè)較高的增長速度；二是4月、5月份增幅均高于全省平均水平。
（二）各種稅收增減各異，四大主稅和土地增值稅成為推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)快速增長的主要?jiǎng)恿Α?-5月，全市地方性稅收累計(jì)收入146603萬元，其中：地稅部門完成80559萬元，同比增長32.3%；國稅部門完成57825萬元，同比增長44.3%；財(cái)政部門代征8219萬元。
各主要稅種完成情況以下：
1、增值稅收入41160萬元，增收14230萬元，增長52.84%。主要是東興石化、中海石油湛江分公司、中海油湛江燃料公司、中油燃料油湛江公司和湛江卷煙、湛江電力等企業(yè)的增值稅收入（全口徑）分別比上年同期增收22574萬元、20960萬元、1985萬元、1800萬元、4218萬元、1533萬元，六大企業(yè)共為我市地方財(cái)政收入增收13268萬元。據(jù)海稅局分析，影響海洋石油企業(yè)增值稅大增主要有兩大因素，一是產(chǎn)量增加。1-5月課稅原油1401.80萬桶、天然氣12.17億立方米，分別比上年同期增加167.60萬桶和2.91億立方米，產(chǎn)量因素影響增值稅增加共5270萬元；二是價(jià)格上升。1-5月，課稅原油平均價(jià)格80.15美元/桶、天然氣平均價(jià)格0.6297元/立方米，分別比上年同期上升34.86美元和0.1028元，價(jià)格因素影響增值稅增加共15230萬元。
2、營業(yè)稅收入43252萬元，增收12912萬元，增長42.56%。主要是建筑、房地產(chǎn)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)的迅猛發(fā)展帶來稅收增加。據(jù)地稅局提供的數(shù)據(jù)計(jì)算，1-5月，全市建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅收入（全口徑）分別為17681萬元、15346萬元、7410萬元，分別比上年同期增收4955萬元、9099萬元、2000萬元，增幅分別為38.94%、145.65%、36.97%，以上行業(yè)共為我市地方財(cái)政收入增收9632萬元。
3、企業(yè)所得稅收入12561萬元，增收4523萬元，增長56.27%。主要原因一是今年宏觀經(jīng)濟(jì)好轉(zhuǎn)、企業(yè)效益普遍提高，二是地稅部門將原對(duì)建筑行業(yè)代征的個(gè)人所得稅改為以企業(yè)所得稅入庫；
4、個(gè)人所得稅收入8829萬元，增收898萬元，增長11.32%；
5、土地增值稅收入4129萬元，增收2635萬元，增長176.37%，主要原因一是今年來房地產(chǎn)市場較為火爆；二是稅務(wù)部門加大了清算力度，強(qiáng)抓征管；
上述四大主體稅種和土地增值稅累計(jì)收入總計(jì)109931萬元，分別占全市一般預(yù)算收入和稅收收入的52.99%和74.99%，有力地推動(dòng)了我市經(jīng)濟(jì)快速增長。
6、契稅收入7694萬元，增收1635萬元，增長26.98%。主要原因是，今年來個(gè)人住房轉(zhuǎn)讓交投活躍，加上契稅稅率上調(diào)恢復(fù)到2008年水平，從而使契稅收入均呈現(xiàn)明顯的恢復(fù)性增收；
7、印花稅收入2456萬元，增收790萬元，增長47.43%；
8、城鎮(zhèn)土地使用稅收入2850萬元，減收3603萬元，下降55.83%。主要原因是受省政府實(shí)施調(diào)低工業(yè)用地的土地使用稅額標(biāo)準(zhǔn)以及放寬困難性減免稅收優(yōu)惠政策適用范圍等因素影響；
9、耕地占用稅收入6968萬元，減收2406萬元，下降25.67%，主要原因是去年建設(shè)項(xiàng)目占用耕地較多，屬一次性收入，不具可比性；
10、車船稅收入2173萬元，減收1129萬元，下降34.19%。
(三)非稅收入增長較快，進(jìn)一步拉動(dòng)財(cái)政收入快速增長。
由于原在基金預(yù)算收入以及在預(yù)算外收入列收的堤圍費(fèi)、污水處理費(fèi)、殯葬收費(fèi)今年調(diào)整在預(yù)算內(nèi)科目反映，以及各級(jí)財(cái)政進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)非稅收入的征管，5月份，全市非稅收入當(dāng)月完成14038萬元，比上年同月增長48.49%。其中：行政事業(yè)性收費(fèi)收入5564萬元，增長95.64%；國有資本經(jīng)營收入2088萬元，增長160.67%；其他收入2125萬元，增長337.24%。1-5月份，全市非稅收入累計(jì)完成60851萬元，比上年同期增長31.89%。其中：行政事業(yè)性收費(fèi)收入28851萬元，增長65.71%；國有資本經(jīng)營收入5888萬元，增長64.42%；國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入3083萬元，增長120.69%。經(jīng)計(jì)算，在5月全市一般預(yù)算收入當(dāng)月增長17.43%和1-5月累計(jì)增長27.84%之中，由于非稅收入分別增長48.49%和31.89%，分別向上拉動(dòng)全市一般預(yù)算收入增長12.36個(gè)百分點(diǎn)和9.07個(gè)百分點(diǎn)。
（四）市直增幅再撥頭籌，引領(lǐng)全市財(cái)政收入快速增長。今年以來，市直財(cái)政翹楚群雄，一路領(lǐng)先。前五個(gè)月，一般預(yù)算收入增長幅度分別為37.84%、51.67%、58.46%、43.38%、39.31%，各月增幅均居全市11個(gè)預(yù)算單位之首，累計(jì)收入92923萬元，收入總量占全市總量的44.79%，幾乎占了全市一般預(yù)算收入的半壁江山。由于權(quán)重大，市直收入的高速增長，直接引領(lǐng)著全市地方財(cái)政收入的快速增長。
（五）遂溪縣后發(fā)崛起，收入規(guī)模趕超雷州市。去年1-5月，遂溪縣一般預(yù)算收入累計(jì)完成8552萬元，雷州市9716萬元。今年同期，遂溪縣一般預(yù)算收入累計(jì)完成11629萬元，比上年同期增長35.98%，高于全市平均增幅8.14個(gè)百分點(diǎn)，居全市10個(gè)縣（市、區(qū)）首位。而雷州市累計(jì)完成10444萬元，同比僅增長7.49%。從收入規(guī)?？?，遂溪縣后發(fā)崛起，已超過雷州市。
遂溪縣一般預(yù)算收入大幅增長的主要原因是，稅收方面，由于今年糖價(jià)同比上升2000元/噸，而使糖稅累計(jì)收入4594萬元，比上年同期增收441萬元，占今年全縣增值稅增收總額528萬元的83.53%；由于加強(qiáng)建筑安裝、交通運(yùn)輸行業(yè)的征收管理，以及家利灣、香江樓盤開始銷售、縣內(nèi)重點(diǎn)工程湛徐高速公路的建設(shè)，從而使?fàn)I業(yè)稅比上年同期增收940萬元；由于企業(yè)效益好轉(zhuǎn)、職工工資普遍提高，而使個(gè)人所得稅增收120萬元。非稅方面，進(jìn)一步規(guī)范了收支兩條線管理，從而使行政事業(yè)性收費(fèi)收入比上年同期增收1206萬元，占全縣非稅收入增收總額1537萬元的78.46%。
（六）房地產(chǎn)市場持續(xù)火爆，為我市地方財(cái)政收入增長做出貢獻(xiàn)。1-5月，全市商品房實(shí)際銷售面積67.17萬平方米，比上年同期增長139.1%；銷售額30.05億元，同比增長206.4%；房地產(chǎn)業(yè)稅收收入完成38844萬元（全口徑），增加19774萬元,同比增長103.7%，其中:營業(yè)稅收入15346萬元，增加9099萬元，同比增長145.5%;企業(yè)所得稅收入7245萬元,增加4743萬元，同比增長189.57%。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)，1-5月房地產(chǎn)行業(yè)共為我市地方財(cái)政收入增收10889萬元。
（七）支出進(jìn)度增長緩慢，縣區(qū)資金周轉(zhuǎn)困難。1—5月，全市一般預(yù)算支出完成443373萬元，同比增長8.71%，低于全省一般預(yù)算支出平均水平（19.09%）10.38個(gè)百分點(diǎn)。全市僅有霞山（33.75%）、麻章(27.41%)增長超過全省平均水平,而開發(fā)區(qū)、雷州和徐聞的支出同比分別下降25.29%、10.39%和5.2%。主要原因：一是縣區(qū)各項(xiàng)財(cái)政?？钪С鲞M(jìn)度緩慢，1—5月，省市下達(dá)的各項(xiàng)?？钌杏?5629萬元尚未撥付，進(jìn)一步影響了支出預(yù)算的執(zhí)行；二是各縣區(qū)一般預(yù)算收入完成114531萬元，增長19.83 %，低于全市平均增長水平8.01個(gè)百分點(diǎn), 收支矛盾非常突出，造成縣區(qū)財(cái)政資金調(diào)度異常緊張，影響了財(cái)政支出進(jìn)度。
四、6月我市地方財(cái)政收入走勢展望
展望6月，根據(jù)我市歷年財(cái)政收入“季中低、季末高”的走勢特點(diǎn)，預(yù)計(jì)6月份當(dāng)月收入將大幅增長，但要實(shí)現(xiàn)“時(shí)間過半任務(wù)過半”和累計(jì)增幅的止跌回升，工作壓力非常大。影響6月我市地方財(cái)政收入走勢的因素如下：
——基數(shù)因素。按市代編年度預(yù)算，要完成“任務(wù)過半”，6月必須累計(jì)完成收入292250萬元，則當(dāng)月需完成收入84796萬元，比5月當(dāng)月完成數(shù)43544萬元增長94.74%；去年6月我市一般預(yù)算收入累計(jì)完成233186萬元，今年6月要實(shí)現(xiàn)累計(jì)增幅的止跌回升、保證累計(jì)增幅達(dá)27.84%以上，則今年6月至少累計(jì)完成收入298105萬元，即當(dāng)月收入至少要完成90651萬元。從2008年6月當(dāng)月完成65309萬元和2009年6月當(dāng)月完成70907萬元的收入情況看，今年6月要實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算的“任務(wù)過半”和收入增幅的“止跌回升”，可謂困難重重。
——政策因素。5月26日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》，明確土地增值稅清算過程中若干計(jì)稅問題。它一方面加大了土地增值稅的清算力度，促進(jìn)稅收收入的增加；另一方面，它也與4月出臺(tái)的《新國十條》以及其他土地、信貸等方面的政策措施一起，形成房地產(chǎn)調(diào)控的“組合拳”，對(duì)平抑我市高企的房價(jià)有一定積極作用，但也使部份有購房欲望的居民出現(xiàn)觀望情緒，間接影響著我市房地產(chǎn)業(yè)的稅收增長。
——價(jià)格因素。最近國際油價(jià)回落明顯，5月份最高達(dá)到87.7美元/桶，6月9日已回落至74.3美元/桶左右。盡管海稅局1-5月已累計(jì)完成市級(jí)收入19548萬元,完成年度任務(wù)47.33%,可望六月能完成上半年任務(wù)，但要進(jìn)一步增收,將面臨一定壓力。
——征管因素?？h區(qū)方面，自四月份我市首次通報(bào)各縣（市、區(qū)）財(cái)政收支情況及排名之后，各縣（市、區(qū)）主要領(lǐng)導(dǎo)非常重視，紛紛召集會(huì)議，討論研究本地財(cái)政創(chuàng)收問題。市直方面，6月8日，市長阮日生、副市長趙平等市領(lǐng)導(dǎo)親臨市局，分析當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢，研究存在問題，指導(dǎo)我市下段財(cái)政工作。各征收部門也進(jìn)一步加大了協(xié)調(diào)力度，深挖收入潛力，加強(qiáng)稅收和非稅征管，以確保今年6月財(cái)政收入的快速增長，從而實(shí)現(xiàn)“時(shí)間過半任務(wù)過半”的預(yù)定目標(biāo)。
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