湛江市2010年2月財政預算執(zhí)行情況分析
今年以來，在市委、市政府的正確領導下，我市財政部門努力克服各種困難，從年頭起就狠抓收入，財政收入保持了較快增長。同時加大公共財政投入，嚴格壓縮行政經(jīng)費支出，全市預算執(zhí)行情況運行平穩(wěn)。
一、一般預算收入基本情況
1-2月，全市地方一般預算收入累計完成62488萬元，比上年同期增收12739萬元，增長25.61%，比上月增幅回落1.51個百分點，低于全省平均增幅（30.49%）4.88個百分點，增長率在全省排名第12位。若考慮本月成品油價格稅費改革上劃7681萬元，同口徑則增長41.05%，增長率在全省排名第4位。一般預算收入中稅收收入完成44535萬元，同比增長16.75%，占一般預算收入的71.27%；非稅收入完成17953萬元，同比增長54.71%，占一般預算收入的28.73%。
1-2月，來源于湛江財政總收入完成450446萬元，同比增長18.05%。全市上劃中央“兩稅”收入完成125674萬元，同比增長75.87%；上劃省共享“四稅”收入完成15629萬元，同比增長37.83%。
市直一般預算收入完成30515萬元，同比增收10396萬元，增長51.67%；區(qū)級一般預算收入完成13503萬元，同比下降1.34%；縣級一般預算收入完成18470萬元，同比增長15.85%。
增收主要集中在營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和行政性收費收入上，分別增收5188萬元、2451萬元、3525萬元，同比分別增長47.34%、117.22%和100.34%，三項共增收11164萬元，占一般預算增收總額的87.64%。
二、今年財政增收的主要因素分析
全市財政收入實現(xiàn)“開門紅”，且取得了歷年少見的高速增長，主要是受到以下因素的影響：
（一）經(jīng)濟環(huán)境回暖復蘇，財政收入實現(xiàn)恢復性增長
上年同期我市正飽受國際金融危機的嚴重影響，出口、投資及消費形勢均較為嚴峻，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨較大沖擊，全市財政收入狀況處于歷年最困難的時期。相比之下，隨著國家、省及市一系列刺激經(jīng)濟增長的政策措施逐步顯效，今年宏觀經(jīng)濟形勢已發(fā)生轉(zhuǎn)變，我市經(jīng)濟發(fā)展正處于企穩(wěn)回升的關(guān)鍵時期，財政收入狀況從去年下半年起逐步向好，收入增幅近幾個月以來均保持著良好的向上勢頭，實現(xiàn)了恢復性增長。
1-2月，我市宏觀經(jīng)濟呈平穩(wěn)增長態(tài)勢，工業(yè)平穩(wěn)增長，全市規(guī)模以上企業(yè)完成工業(yè)增加值64.97億元，增長14.4%；固定資產(chǎn)投資穩(wěn)步增長，完成固定資產(chǎn)投資額18.31億元，同比增長22.9%；全市港口貨物吞吐量持續(xù)增長，完成港口貨物吞吐量2344萬噸，增長32.1%。外貿(mào)出口增長較快，1月全市外貿(mào)出口總額11610萬美元，增長15.5%。隨著經(jīng)濟
的較快發(fā)展，財政收入也實現(xiàn)了較快增長。
（二）受稅收及收費政策性減收影響2009年基數(shù)較小，致使同比增長較快
一是自2009年起，增值稅轉(zhuǎn)型、個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅及契稅政策調(diào)整、取消100多項行政事業(yè)性收費等政策開始實施，加上企業(yè)所得稅稅率下調(diào)翹尾影響，2009年2月份多項收入項目出現(xiàn)大幅減收，全市一般預算收入僅完成49749萬元，降幅達到了6.33%，對比基數(shù)較小。二是2008年部分地方為完成收入任務，預征了部分稅收，造成2009年初稅收入庫少；三是進入2010年，增值稅轉(zhuǎn)型、企業(yè)所得稅稅率下調(diào)等政策性減收影響已基本得到消化，加上個人住房轉(zhuǎn)讓的營業(yè)稅、契稅稅率從今年起上調(diào)恢復到2008年的水平，2月份各項稅種收入均呈現(xiàn)明顯的恢復性增收，更進一步拉高了今年各項收入的增長水平。
（三）重點行業(yè)、重點稅源對財政增收貢獻大
1-2月，我市房地產(chǎn)投資完成4.91億元，增長66.3%；全市商品房銷售面積20.31萬平方米，同比增長218%。商品房銷售金額8.79億元，同比增長370.7%。帶動房地產(chǎn)行業(yè)稅收完成7819萬元，增長204.24%。
此外，一是隨著全球經(jīng)濟變暖，原油價格從去年平均60美元/桶逐步回升至目前70多美元/桶，中海油湛江分公司增值稅增收2114萬元。二是由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，湛江卷煙廠增值稅增收700萬元。三是房地產(chǎn)、服務業(yè)、交通運輸和建筑安裝營業(yè)稅分別增收2429萬元、640萬元、875萬元。四是地稅部門將原對建筑行業(yè)代征的個人所得稅改為以企業(yè)所得稅入庫和企業(yè)效益普遍好轉(zhuǎn)，企業(yè)所得稅增加2451萬元。
（四）非稅收入增長較快
非稅收入在我市財政收入中占有重要地位，是我市財政收入的重要補充，今年非稅收入增長54.71%，增加6349萬元，有幾個方面因素：一是科目調(diào)整，地稅部門征收的堤圍費今年起從政府性基金收入調(diào)整為行政性收費收入，行政性收費收入增收3525萬元；二是吳川市進一步規(guī)范非稅收入管理以及去年底的非稅收入調(diào)整到今年1月入庫，收入增加2139萬元；三是一次性因素，今年“其他收入”中的捐贈收入入庫623萬元，去年同期無此因素。
三、一般預算支出情況
1-2月，全市地方一般預算支出累計完成175825萬元，增支17004萬元，增長10.71%，低于全省平均增長水平（23.11%）12.4個百分點。
1-2月，市直一般預算支出完成70674萬元，同比增支19856萬元，增長39.07%；區(qū)級一般預算支出完成32782萬元，同比減支369萬元，下降1.11%；縣級一般預算支出完成72369萬元，同比減支2483萬元，下降3.32%。
1-2月，全市財政支出重點保障有力，教育、公共安全和醫(yī)療衛(wèi)生共支出80486萬元，增支23693萬元，增長41.72%，高于一般預算支出的平均增幅。一般預算支出增長的主要是醫(yī)療衛(wèi)生增支17623萬元，增支主要因為今年參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療人數(shù)從546萬增加至587萬，而且政府補助標準由25元/人提高至42元/人。同時此項支出又全部集中在市直支出，也是造成市直一般預算支出增長39.07%的主要原因。
四、一般預算執(zhí)行中存在的主要問題
（一）成品油價格和稅費改革調(diào)庫政策對我市今后財政運作帶來極大影響
由于國家成品油稅費改革文件沒有考慮我市成品油生產(chǎn)企業(yè)屬外資企業(yè)以及長期沒有產(chǎn)生增值稅等特殊性，目前我市劃轉(zhuǎn)中央庫的收入絕大部分是屬于地方收入，而且從審核到從中央庫調(diào)回地方庫存在較長的時間空擋，造成成品油生產(chǎn)企業(yè)所在的市直、霞山區(qū)收入增長受到極大拖累。以2月份為例，全市共上劃7681萬元，其中：市直4499萬元，霞山3182萬元，拉低全市一般預算收入增長15.44個百分點，若這部分收入能及時調(diào)回地方庫，則本月全市一般預算收入增長41.05%，增長率在全省將排名第4位。
由于以后每月人民銀行將按照公式自動上劃成品油價格和稅費改革的相關(guān)稅收，將對我市財政運作帶來極大影響：首先，直接拉低我市一般預算收入的增長；其次，造成月度間收入增長不均衡，使得地方財政收入不能直接真實反映經(jīng)濟運行情況；最后，調(diào)庫資金大量占用地方財政國庫資金，使得國庫資金調(diào)度困難，需經(jīng)常向上級部門借款才能滿足日常運作。
（二）財政收入?yún)^(qū)域增長不均衡
市直一般預算收入增長快過縣級，縣級一般預算收入增長快過區(qū)級。全市12個預算單位中有霞山區(qū)（-70.17%）、麻章區(qū)（-45.25%）、雷州市（-10.87%）和徐聞縣（-5.13%）等4個出現(xiàn)減收。
東海區(qū)由于去年基數(shù)小和今年營業(yè)稅等稅種增長較快，總體仍然延續(xù)了去年快速增長的勢頭，增長達到112.34%。吳川市由于今年規(guī)范非稅收入，非稅收入增收2139萬元，帶動一般預算收入增長73.88%。坡頭區(qū)由于去年基數(shù)小，而今年稅源較好，一般預算收入同比增收553萬元，增長76.38%。
（三）去年收入中一次性增收因素多，將對今年收入造成一定影響
2009年財政增長中，一次性增收占整體增收的比重較高，約占一般預算收入增收額的93.63%，顯示出財稅增收相當程度上是依靠一次性收入增長帶動：一是耕地占用稅，去年全年耕地占用稅共入庫43718萬元，去年是我市征地高峰期，而今年此類稅源將大大減少；二是“其他收入”由于科目調(diào)整以及汶川地震捐贈收入達到15273萬元。一次性增收拉高了財政收入基數(shù)，為2010年增收工作帶來很大壓力，因此，今年財政要保持較快增長，需要高度重視一次性因素的影響。
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