2015年1-5月湛江市地方一般公共預(yù)算收支執(zhí)行情況分析
一、財(cái)政收支基本情況
1-5月，全市地方一般公共預(yù)算收入380163萬元，完成年初匯總預(yù)算的29.98%，同比增長5.78%。其中：稅收收入229262萬元，占一般公共預(yù)算收入比重為60.31%，同比增長3.80%；非稅收入150901萬元，占一般公共預(yù)算收入比重為39.69%，同比增長8.95%。
1-5月，全市地方一般公共預(yù)算支出1201008萬元，完成年初匯總預(yù)算的40.46%，同比增長19.44%。支出主要集中在教育、社會(huì)保障和就業(yè)、一般公共服務(wù)及醫(yī)衛(wèi)計(jì)生四個(gè)方面，四個(gè)項(xiàng)目支出合計(jì)為826762萬元，占全市一般公共預(yù)算支出比重68.84%。
1-5月，全市基金預(yù)算收入100174萬元，完成年初匯總預(yù)算的9.77%，同比下降47.64%，其中：市直收入59171萬元，同比下降40.89%；全市基金預(yù)算支出237908萬元，完成年初匯總預(yù)算的19.17%，同比下降2.65%，其中：市直支出4403萬元，同比下降94.70%。
1-5月，來源于我市財(cái)政總收入178.86億元，同比下降14.72%，其中：中央庫收入109.56億元，同比下降23.74%；省級(jí)庫收入20.94億元，同比增長43.47%；市縣級(jí)庫收入48.36億元,同比下降12.18%。另外，上劃中央“兩稅”收入24.95億元，同比增長6.58%；上劃省共享 “四稅”收入10.16億元，同比下降0.56%。
二、地方一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況分析
（一）財(cái)政收入有所改善，表現(xiàn)為“三個(gè)回升”
一是財(cái)政收入增幅持續(xù)回升。5月，受益于非稅收入高速增長利好，全市地方一般公共預(yù)算收入單月增幅為20.76%，高于上月（15.57%）5.19個(gè)百分點(diǎn)。受此影響，1-5月全市地方一般公共預(yù)算收入累計(jì)增幅上升至5.78%，高于1-4月增幅（1.20%）4.58個(gè)百分點(diǎn)，我市收入增速排名也從上月全省的第19位上升至本月的第10位。
二是非稅收入增幅持續(xù)回升。受國有資本經(jīng)營收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、專項(xiàng)收入及其他收入大幅增收利好，非稅收入單月增長109.82%。前5個(gè)月，我市非稅收入累計(jì)增幅分別為0.21%、-10.46%、-7.75%、-4.82%和8.95%，總體上呈現(xiàn)回升趨勢(shì)。
三是區(qū)級(jí)收入增幅持續(xù)回升。1-5月，區(qū)級(jí)地方一般公共預(yù)算收入完成101646萬元，同比增加8672萬元，增長9.33%。隨著開發(fā)區(qū)、赤坎區(qū)降幅逐步縮小，加上坡頭區(qū) 及霞山區(qū)快速增長帶動(dòng)，區(qū)級(jí)收入前5個(gè)月累計(jì)增幅分別為-9.84%、-7.98%、-4.4%、3.81%和9.33%，區(qū)級(jí)增速逐月回升。
（二）整體形勢(shì)仍然嚴(yán)峻，呈現(xiàn)“三個(gè)低于”
一是收入增速低于全省平均水平。受油價(jià)、房地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)整、市直國有企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入不納入一般公共預(yù)算收入等因素共同影響，今年以來我市財(cái)政收入增長乏力，收入增幅低于全省平均水平。1-5月我市一般公共預(yù)算收入增幅（5.78%）分別低于全?。?.5%）、珠三角九市（11%）和東西兩翼及北部山區(qū)十二市（7.9%）3.72個(gè)、5.22個(gè)和2.12個(gè)百分點(diǎn)。
二是收入增速低于上年同期水平。從歷史同期數(shù)據(jù)比較，1-5月收入增幅（5.78%）比上年同期（10.47%）回落4.69個(gè)百分點(diǎn)，增幅處于歷史同期低位。
三是主體稅種增速低于收入增幅。受油價(jià)下跌、房地產(chǎn)調(diào)整分別導(dǎo)致海稅增值稅、地稅營業(yè)稅減收影響，1-5月主體稅種僅完成134628萬元，同比增長1%，低于全市地方一般公共預(yù)算收入增幅4.78個(gè)百分點(diǎn)。其中：營業(yè)稅完成49223萬元，同比下降0.75%；企業(yè)所得稅完成19511萬元，同比下降6.45%，主要是南粵銀行企業(yè)所得稅減收近1000萬元。
?。ㄈ┒嘀匾蛩赝侠凼杖耄唧w是“五個(gè)拉低”
一是房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)調(diào)整拉低相關(guān)稅收收入。今年以來，我市房地產(chǎn)市場(chǎng)特別是二手房交易市場(chǎng)還在持續(xù)調(diào)整周期，土地推出及成交量大幅減少，商品房商品房交易價(jià)格下跌，加上我市去年大力清理土地增值稅導(dǎo)致該稅種基數(shù)高因素影響，1-5月我市契稅、土地增值稅和城鎮(zhèn)土地使用稅同比共減收0.77億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅2.15個(gè)百分點(diǎn)。其主要原因1.開發(fā)區(qū)萬達(dá)、廣和和榮興房地產(chǎn)公司入庫契稅減收0.34億元；2.受去年土地增值稅集中清繳、中海油南油公司去年一次性入庫及今年房地產(chǎn)不景氣因素影響，市直、開發(fā)區(qū)、赤坎、雷州等地土地增值稅減收0.41億元。
二是油價(jià)大幅下跌大幅拉低海稅部門收入。2015年1-5月，受國際原油價(jià)格持續(xù)低位運(yùn)行影響，我市1-5月海稅原油課稅價(jià)格60.25美元/桶，比上年同期課稅價(jià)格（112.56美元/桶）下跌46.47%。受此影響，1-5月我市海稅部門來源于原油增值稅比上年同期減收近2.43億元（全口徑），地方庫減收約0.61億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅1.70個(gè)百分點(diǎn)。
三是國有企業(yè)資本經(jīng)營收支不列入公共預(yù)算影響。2015年，市直嚴(yán)格按照新《預(yù)算法》規(guī)定編制預(yù)算。從今年開始，我市市直國有企業(yè)國有資本經(jīng)營收支單獨(dú)編制預(yù)算，不再納入一般公共預(yù)算編制范圍。受此影響，今年1-5月市直一般公共預(yù)算中的國有資本經(jīng)營收入比去年同期減收0.56億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅1.56個(gè)百分點(diǎn)。
四是中海油湛江燃料公司技改拉低增值稅增速。今年以來，開發(fā)區(qū)中海油湛江燃料公司進(jìn)行80萬噸重交瀝青升級(jí)改造項(xiàng)目導(dǎo)致停產(chǎn)，導(dǎo)致該公司上繳增值稅減收0.95億元，地方庫稅收減收0.24億元。
五是結(jié)構(gòu)性減稅拉低財(cái)政收入增幅。1.隨著“營改增”政策的深入實(shí)施，其對(duì)我市稅收收入的影響將不斷加深，初步測(cè)算，該政策實(shí)施導(dǎo)致上半年我市地方庫稅收減收約0.2億元。2.自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬元（含20萬元）的小型微利企業(yè)，其所得按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由于我市小微型企業(yè)居多，該政策導(dǎo)致我市地方稅收減收200多萬元。
三、地方一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況分析
?。ㄒ唬┴?cái)政支出增速加快，財(cái)政支出較快增長
1-5月，全市地方一般公共預(yù)算支出1201008萬元，同比增長19.44%，高于1-4月支出增幅（18.72%）0.72個(gè)百分點(diǎn)。按支出規(guī)模，高于珠海（975934萬元）低于惠州（1505560萬元），在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排第6位；按累計(jì)增幅，快于茂名（18.6%）慢于揭陽（19.5%），在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排名第3位，高于全省平均增幅（7.2%）12.24個(gè)百分點(diǎn)。
（二）縣區(qū)支出速度領(lǐng)先，市直支出增幅平穩(wěn)
1-5月，市、區(qū)、縣三級(jí)分別支出310988萬元、232675萬元和677345萬元，同比分別增長12.17%、22.50%和22.10%。其中，廉江市支出168800萬元，同比增長27.47%，支出總量為五個(gè)縣（市）之最；麻章區(qū)支出46719萬元，增長51.14%，支出增幅為五區(qū)最高。
?。ㄈ┴?cái)政職能不斷彰顯，民生支出得到保障
1.公共財(cái)政職能不斷彰顯。1-5月，全市地方財(cái)政地方一般公共預(yù)算支出主要集中于教育、醫(yī)衛(wèi)計(jì)生、社保就業(yè)、一般公共服務(wù)、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸和公安等七個(gè)方面，累計(jì)支出額分別為282470萬元、229448萬元、198874萬元、115970萬元、89482萬元、68567萬元和61002萬元，占全市地方一般公共預(yù)算支出比重分別為23.52%、19.10%、16.56%、9.66%、7.45%、5.71%、5.08%，合計(jì)87.08%，公共財(cái)政職能不斷彰顯。
2. 民生支出得到進(jìn)一步保障。1-5月，全市教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出、住房保障支出和糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)等十一類民生支出共完成970389元，比去年同期增加203017萬元，增長26.46%，高于全市財(cái)政支出增幅（19.44%）7.02個(gè)百分點(diǎn)；占全市財(cái)政支出總數(shù)的80.8%，高于全省十一項(xiàng)民生支出比重（74.40%）6.4個(gè)百分點(diǎn)，民生支出得到進(jìn)一步保障。
另外，1-5月，我市落實(shí)省十件民生實(shí)事累計(jì)撥付資金19.08億元，完成年初資金安排總數(shù)（41.08億元）的46.44%，快于時(shí)間進(jìn)度（41.47%）4.97個(gè)百分點(diǎn)，有效保障了民生資金需求。
四、下一步工作措施及建議
?。ㄒ唬┤σ愿昂葑ナ杖?，確保完成收入目標(biāo)
在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)及各級(jí)財(cái)稅部門努力下，1-5月我市財(cái)政收入增幅穩(wěn)步提高，收入增幅全省排名也提升至10位，是一個(gè)好的轉(zhuǎn)折點(diǎn)。但也要看到，增幅與全年收入增長預(yù)期目標(biāo)（10%）還有很大的差距。面對(duì)嚴(yán)峻的收入形勢(shì)，各級(jí)政府、各級(jí)收入征管部門要繼續(xù)加大力度抓收入，精心組織，及時(shí)分析、提前預(yù)測(cè)收入增長潛力，掌握促收工作的主動(dòng)權(quán)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，確保完成收入目標(biāo)。
?。ǘ┘訌?qiáng)成品油卷煙消費(fèi)稅征管，促進(jìn)附帶稅費(fèi)增長
從2014年年末至2015年年初，我國連續(xù)三次調(diào)整提高成品油消費(fèi)稅稅率；且從自5月10日起，我國將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅從價(jià)稅稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅。同時(shí)，根據(jù)財(cái)預(yù)〔2015〕28號(hào)文規(guī)定，自2015年1月1日起，成品油稅費(fèi)改革新增增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加收入上劃中央比例分別由“3.6%、6.9%、3.0%”調(diào)整為“2.3%、4.5%、1.9%”，地方留存比例增加4.8%，是個(gè)利好。因此，我市加強(qiáng)成品油、卷煙消費(fèi)稅征管，確保附帶的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加收入應(yīng)收盡收，促進(jìn)上述稅費(fèi)合理增長。
?。ㄈ├^續(xù)抓好在建項(xiàng)目稅收征管，促進(jìn)建筑業(yè)等稅收增長
1-5月，在我市房地產(chǎn)相關(guān)稅種、海稅收入低迷情況下，建筑業(yè)相關(guān)稅收較快增長是一大亮點(diǎn)。據(jù)地稅部門數(shù)據(jù)顯示，1-5月建筑業(yè)稅收收入43946萬元（全口徑，下同），31827同比增收12119萬元，增長38.07%，其原因主要是來源于重點(diǎn)項(xiàng)目工程和市區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收取得較快增長。下一步，各級(jí)稅收征管部門要繼續(xù)抓好在建項(xiàng)目稅收征管，促進(jìn)建筑業(yè)等相關(guān)稅收增長。
?。ㄋ模┘訌?qiáng)對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)服務(wù)和引導(dǎo)，確保行業(yè)健康發(fā)展
房地產(chǎn)行業(yè)作為我市重點(diǎn)稅源行業(yè)，為我市近幾年財(cái)政收入較快增長做出重要貢獻(xiàn)。今年以來，我市房地產(chǎn)市場(chǎng)尚處于調(diào)整期，商品房交易價(jià)格不斷下跌，導(dǎo)致契稅等相關(guān)稅種收入下降，拉低我市財(cái)政收入增幅。因此，下一步我市各級(jí)政府及有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)本地房地產(chǎn)行業(yè)的服務(wù)及引導(dǎo)，主動(dòng)落實(shí)中央、省、市對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)支持政策，促進(jìn)我市房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩(wěn)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)相關(guān)稅收平穩(wěn)增長。
?。ㄎ澹?qiáng)化支出管理，加快財(cái)政支出進(jìn)度
各級(jí)財(cái)政部門要強(qiáng)化支出管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行均衡性要求，切實(shí)加快支出偏慢項(xiàng)目資金撥付進(jìn)度。同時(shí)，要加強(qiáng)與預(yù)算單位的溝通和聯(lián)系，充分發(fā)揮財(cái)政職能，合理調(diào)度和安排資金，加大對(duì)重點(diǎn)支出的保障力度，集中財(cái)力抓好民生重點(diǎn)保障，確保完成各項(xiàng)民生工程資金需求。
?。﹥?yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)控一般性等支出。
要堅(jiān)持以人為本，進(jìn)一步強(qiáng)化公共財(cái)政職能，調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障和改善民生，著力推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化。要堅(jiān)決落實(shí)中央和省關(guān)于厲行節(jié)約的各項(xiàng)政策規(guī)定，嚴(yán)控一般性支出，堅(jiān)持勤儉節(jié)約，艱苦奮斗，努力降低行政成本，為我市重點(diǎn)支出和民生支出騰出財(cái)力空間。
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