2015年上半年湛江市地方一般公共預(yù)算收支執(zhí)行情況分析
一、地方一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況
?。ㄒ唬┦杖肟傮w情況。上半年，全市一般公共預(yù)算收入完成539112萬(wàn)元，同比增加45646萬(wàn)元，增長(zhǎng)9.25%。按收入總量，低于汕頭（639101萬(wàn)元）高于清遠(yuǎn)（510263萬(wàn)元），在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排第11位；按累計(jì)增幅，快于江門（9.1%）慢于惠州（9.6%），在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排名第8位，低于全省平均增幅（11.9%）2.65個(gè)百分點(diǎn)。
?。ǘ┦杖脒M(jìn)度情況。上半年全市一般公共預(yù)算收入完成年初匯總預(yù)算的42.52%，慢于時(shí)間進(jìn)度（50%）7.48個(gè)百分點(diǎn)。分縣區(qū)看，只有南三區(qū)（75.26%）、霞山區(qū)（52.15%）、徐聞縣（50.83%）等三個(gè)縣（市、區(qū)）完成“時(shí)間過(guò)半，任務(wù)過(guò)半”任務(wù)。未完成“雙過(guò)半”任務(wù)的有：開發(fā)區(qū)（39.49%）、赤坎區(qū)（39.83%）、坡頭區(qū)（41.64%）、廉江市（42.07%）、雷州市（43.74%）、遂溪縣（44.33%）、吳川市（44.53%）、麻章區(qū)（45.31%）。
?。ㄈ┦杖朐龇闆r。全市11個(gè)縣（市、區(qū)）中，除赤坎區(qū)地方收入同比下降9.86%外，其他10個(gè)預(yù)算單位收入實(shí)現(xiàn)增收，其中超過(guò)全省平均增長(zhǎng)水平（11.9%）的有4個(gè)，分別為：南三區(qū)（390.63%）、坡頭區(qū)（21.28%）、遂溪縣（21.46%）、廉江市（12.01%）。
（四）收入結(jié)構(gòu)情況。上半年，全市地方稅收收入312946萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算收入比重58.05%，增長(zhǎng)6.48%，在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排名第8位；非稅收入226166萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算收入比重41.95%，增長(zhǎng)13.33%。非稅占比比去年同期（39.16%）上升了2.79個(gè)百分點(diǎn)。
（五）主要增減項(xiàng)目。各收入項(xiàng)目中，主要增收項(xiàng)目是增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、耕地占用稅、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入和國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入，六項(xiàng)共增收46390萬(wàn)元，占地方一般公共預(yù)算收入增收額的101.63%；主要減收項(xiàng)目是土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入和其他收入，四項(xiàng)共減收8749萬(wàn)元。
增值稅完成71072萬(wàn)元，同比增加2522萬(wàn)元，增長(zhǎng)3.68%。其主要原因是東興石油公司實(shí)際繳納入庫(kù)增加6000多萬(wàn)元。
營(yíng)業(yè)稅完成64803萬(wàn)元，同比增加748萬(wàn)元，增長(zhǎng)1.17%。其主要原因是來(lái)源于東海島重點(diǎn)項(xiàng)目建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅同比增加3000多萬(wàn)元。
個(gè)人所得稅完成13712萬(wàn)元，同比增加1320萬(wàn)元，增長(zhǎng)10.65%，主要是我市人均收入水平不斷提高帶動(dòng)。
城市維護(hù)建設(shè)稅完成38943萬(wàn)元，同比增加8434萬(wàn)元，增長(zhǎng)27.64%。主要原因是東興石油公司實(shí)際繳納入庫(kù)增加6300多萬(wàn)元。
契稅完成28337萬(wàn)元，同比增加1668萬(wàn)元，增長(zhǎng)6.25%。主要原因是隨著央行降息等一系列房地產(chǎn)政策實(shí)施，加上我市房企促銷活動(dòng)力度加大，市區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)交易回暖，上半年市區(qū)商品房成交金額47.34億元，同比增長(zhǎng)11.08%，從而促進(jìn)銷售環(huán)節(jié)契稅增收。
土地增值稅完成15466萬(wàn)元，同比減少5162萬(wàn)元，下降25.02%。主要原因是來(lái)我市地稅部門去年大力清繳土地增值稅，去年同期基數(shù)大，加上土地增值空間減少，從而導(dǎo)致該稅種減收。
專項(xiàng)收入完成41357萬(wàn)元，同比增加4626萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.59%。主要原因是東興石油公司實(shí)際繳納入庫(kù)教育費(fèi)附加收入增加2000多萬(wàn)元。
行政事業(yè)性收費(fèi)收入完成89665萬(wàn)元，同比增加12134萬(wàn)
元，增長(zhǎng)15.65%。主要是市直、遂溪、雷州、麻章、開發(fā)區(qū)
等地行政事業(yè)性收費(fèi)收入同比增加17731萬(wàn)元。
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入完成5750萬(wàn)元，同比減少1394萬(wàn)元，下降19.51%。主要是市直國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入減收4805萬(wàn)元。
國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入完成36573萬(wàn)元，同比增加9732萬(wàn)元，增長(zhǎng)36.26%。主要是開發(fā)區(qū)、市直及赤坎國(guó)有資產(chǎn)出租、拍賣等收入同比增加12203萬(wàn)元。
二、地方一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況
?。ㄒ唬┲С隹傮w情況。上半年，全市一般公共預(yù)算支出1561951萬(wàn)元，完成年初匯總預(yù)算的52.62%，快于時(shí)間進(jìn)度（50%）2.62個(gè)百分點(diǎn)，同比增加254305萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.45%。按支出規(guī)模，高于梅州（1529530萬(wàn)元）低于惠州（1905077萬(wàn)元），在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排第6位；按累計(jì)增幅，快于佛山（16.3%）和慢于汕頭（20.6%），在全省21個(gè)地級(jí)以上市中排名第9位，高于全省平均增幅（11.7%）7.75個(gè)百分點(diǎn)。
?。ǘ┛h區(qū)支出情況。上半年，市、區(qū)、縣三級(jí)分別完成404104萬(wàn)元、296335萬(wàn)元和861492萬(wàn)元，同比分別增長(zhǎng)27.36%、14.41%和17.80%。其中，坡頭區(qū)支出53236萬(wàn)元，同比增加15876萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.09%，增幅位居全市第一位（比對(duì)不含南三區(qū)、華僑區(qū)）。
?。ㄈ┲С鼋Y(jié)構(gòu)情況。上半年，全市地方財(cái)政一般公共支出主要集中于教育、醫(yī)衛(wèi)與計(jì)生、社保就業(yè)、一般公共服務(wù)、交通運(yùn)輸及農(nóng)林水等六個(gè)方面，累計(jì)支出額合計(jì)1279126萬(wàn)元，占全市一般公共預(yù)算支出比重合計(jì)81.89%。
?。ㄋ模┲饕С鲰?xiàng)目。各支出項(xiàng)目中，教育、社保就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水、交通運(yùn)輸、住房保障等六項(xiàng)共增加260940萬(wàn)元，是全市一般公共預(yù)算支出增加額的102.41%。其中：
教育支出389363萬(wàn)元，同比增加85499萬(wàn)元，增長(zhǎng)30.69%。主要原因一是2015年，財(cái)政加大義務(wù)教育階段資金投入力度，今年我市小學(xué)學(xué)生、初中學(xué)生人均公用經(jīng)費(fèi)分別提高200元/人、400元/人，中小學(xué)教育同比增加54042萬(wàn)元；二是財(cái)政對(duì)高中教育同比增加11932萬(wàn)元。
社保就業(yè)支出242934萬(wàn)元，同比增加27218萬(wàn)元，增長(zhǎng)12.62%。主要原因一是財(cái)政加大社會(huì)保險(xiǎn)基金投入力度，財(cái)政對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助同比增加8166萬(wàn)元；二是財(cái)政對(duì)自然災(zāi)害生活救助同比增加7400萬(wàn)元；三是行政事業(yè)單位離退休支出同比增加4888萬(wàn)元。
醫(yī)衛(wèi)及計(jì)生支出299654萬(wàn)元，同比增加74784萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.26%。主要原因一是城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)從2014年的320元/人提高至2015年380元/人，財(cái)政對(duì)城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)投入同比增加56900萬(wàn)元；二是財(cái)政加大對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)資源傾斜力度，上半年財(cái)政對(duì)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)投入同比增加8200萬(wàn)元。
農(nóng)林水事務(wù)支出103870萬(wàn)元，同比增加20737萬(wàn)元，增
長(zhǎng)24.94%。主要原因一是扶貧投入增加14800萬(wàn)元；二是防汛、農(nóng)田水利投入增加3800萬(wàn)元；三是農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理投入增加2300萬(wàn)元。
交通運(yùn)輸支出104393萬(wàn)元，同比增加39493萬(wàn)元，增長(zhǎng)60.85%。主要原因是公路改建及養(yǎng)護(hù)投入增加38300萬(wàn)元。
住房保障支出36249萬(wàn)元，同比增加13209萬(wàn)元，增長(zhǎng)57.33%。主要原因是保障性安居工程投入增加11100萬(wàn)元。
三、地方一般公共預(yù)算收支特點(diǎn)
?。ㄒ唬┦杖朐龇€(wěn)步提高，居全省中等偏上水平
上半年，受益于非稅收入、房地產(chǎn)相關(guān)收入改善以及成品油稅費(fèi)改革地方留存比例增加等利好，我市地方一般公共預(yù)算收入逐步好轉(zhuǎn)。前6個(gè)月，我市財(cái)政收入增幅分別為-5.92%、-7.50%、-3.25%、1.20%、5.7%和9.25%，呈現(xiàn)逐月上升趨勢(shì)，6月增幅更是逼近兩位數(shù)增長(zhǎng)。同時(shí)，我市財(cái)政收入增幅全省排名也由前4個(gè)月在全省倒數(shù)幾位徘徊上升至5月的第10位和6月的第8位，近兩月增幅居全省中等偏上水平。
?。ǘ┏善酚透母镄抡?，留存比例增加促增收
根據(jù)財(cái)預(yù)〔2015〕28號(hào)文規(guī)定，自2015年1月1日起，成品油稅費(fèi)改革新增增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加收入上劃中央比例分別由“3.6%、6.9%、3.0%”調(diào)整為“2.3%、4.5%、1.9%”，地方留存比例增加4.8%。據(jù)上半年我市成品油消費(fèi)稅入庫(kù)金額32.76億元計(jì)算，成品油改革新政實(shí)施使我市上半年地方留存的增值稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)增加1.57億元，有力促進(jìn)了地方財(cái)政收入的增長(zhǎng)。
（三）房產(chǎn)行業(yè)稅收改善，非稅收入貢獻(xiàn)提高
一是房地產(chǎn)行業(yè)稅收有所改善。隨著央行降息等政策實(shí)施，加上我市房企促銷活動(dòng)力度加大，市區(qū)房地產(chǎn)市場(chǎng)交易回暖，據(jù)市房管局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，上半年市區(qū)商品房成交金額為47.34億元，同比增長(zhǎng)11.08%。受此利好，與房地產(chǎn)市場(chǎng)直接相關(guān)的收入有所改善。其中契稅收入增幅從1月份最低點(diǎn)-40.29%逐月收窄，并于6月由負(fù)轉(zhuǎn)正，上半年同比增長(zhǎng)6.25%。二是非稅收入貢獻(xiàn)不斷提高。受益于行政事業(yè)性收費(fèi)收入、國(guó)有資源(資產(chǎn))有償使用收入和罰沒(méi)收入近兩月增收，非稅收入由2月、3月及4月負(fù)增長(zhǎng)轉(zhuǎn)為正增長(zhǎng)，上半年非稅收入完成226166萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)13.33%，對(duì)地方一般公共預(yù)算收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率超過(guò)五成，達(dá)58.27%，非稅對(duì)收入拉動(dòng)作用不斷提高。
（四）縣級(jí)增長(zhǎng)相對(duì)較快，遂溪、坡頭增速領(lǐng)先
上半年，市、區(qū)、縣三級(jí)一般公共預(yù)算收入分別完成227201萬(wàn)元、158664萬(wàn)元、153247萬(wàn)元，同比分別增加17877萬(wàn)元、12206萬(wàn)元和15563萬(wàn)元，同比分別增長(zhǎng)8.54%、8.33%和11.30%，呈現(xiàn)“縣級(jí)較快增長(zhǎng)、市區(qū)平穩(wěn)增長(zhǎng)”的特點(diǎn)。其中：受行政事業(yè)性收費(fèi)收入、耕地占用稅及契稅等大幅增收利好，上半年遂溪縣收入完成29937萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)21.46%，增幅位居全市第一；坡頭區(qū)受益于土地增值稅及營(yíng)業(yè)稅增收利好，上半年收入完成24246萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)21.28%，增幅全市排名第二。而赤坎區(qū)分別受去年土地增值稅、其他收入一次性入庫(kù)因素影響，今年收入僅完成19270萬(wàn)元，同比下降9.86%，是全市唯一負(fù)增長(zhǎng)的縣區(qū)。
?。ㄎ澹┴?cái)政支出較快增長(zhǎng)，民生支出得到保障
上半年，全市一般公共預(yù)算支出1561951萬(wàn)元，同比增加254305萬(wàn)元，增長(zhǎng)19.45%。全市教育、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出、住房保障支出和糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)等十一類民生支出共完成1264494萬(wàn)元，比去年同期增加243407萬(wàn)元，增長(zhǎng)23.84%，高于全市財(cái)政支出增幅（19.45%）4.39個(gè)百分點(diǎn)；占全市財(cái)政支出總數(shù)的80.96%，高于全省十一項(xiàng)民生支出比重（73.62%）7.34個(gè)百分點(diǎn)，民生支出得到進(jìn)一步保障。
另外，1-6月，我市落實(shí)省十件民生實(shí)事累計(jì)撥付資金26.71億元，完成年初資金安排總數(shù)（41.08億元）的65.02%，快于時(shí)間進(jìn)度（50%）15.02個(gè)百分點(diǎn)，有效保障了民生資金需求。
四、值得關(guān)注的問(wèn)題
?。ㄒ唬┯蛢r(jià)大幅下跌影響收入
上半年，受國(guó)際原油價(jià)格持續(xù)低位運(yùn)行影響，我市上半年
海稅原油課稅價(jià)格61.64美元/桶，比上年同期課稅價(jià)格（112.21美元/桶）下跌45.22%。受此影響，上半年我市海稅部門來(lái)源于原油增值稅比上年同期減收近2.55億元（全口徑），加上附帶征收的城建稅、教育費(fèi)附加收入減收，海稅地方庫(kù)減收約0.93億元，拉低我市一般公共預(yù)算增幅1.88個(gè)百分點(diǎn)。
（二）結(jié)構(gòu)性減稅影響持續(xù)
一是隨著“營(yíng)改增”政策的深入實(shí)施，其對(duì)我市稅收收入的影響將不斷加深，初步測(cè)算，該政策實(shí)施導(dǎo)致上半年我市地方庫(kù)稅收減收約0.24億元。二是自2015年1月1日至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。由于我市小微型企業(yè)居多，該政策一定程度拉低地方稅收收入。
?。ㄈ┴?cái)政收入結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化
上半年，我市非稅收入占比為41.95%，比上年同期（39.16%）上升2.79個(gè)百分點(diǎn)，收入質(zhì)量下滑。與全省非稅占比平均水平（19.95%）相比，我市非稅占比明顯偏高，其中雷州市（48.02%）、徐聞縣（47.12%）、遂溪縣（44.38%）、吳川市（41.65%）、廉江市（40.56%）等五縣（市）的非稅占比均超過(guò)四成，公共財(cái)政收入結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。
?。ㄋ模┓嵌愂杖朐鲩L(zhǎng)空間有限
近幾年來(lái)，由于“預(yù)算外納入預(yù)算內(nèi)管理”政策性增收效應(yīng)消失，中央、省取消和降低部分行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目等因素影響，我市非稅收入增長(zhǎng)乏力。上半年，通過(guò)加強(qiáng)征管等方式，我市非稅收入取得13.33%較快增長(zhǎng)，但由于挖掘潛力有限，加上污水處理費(fèi)收入轉(zhuǎn)列基金預(yù)算，下半年非稅增收空間有限。
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